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泰安市中医医院收入管理规定

为了加强医院收入管理,做到合理合规收费,应收尽收,保证医院的收入完整,根据医院《财务制度》(财社[2010]306号)、《医院会计制度》(财会[2010 ]27号)、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)等制度编制本收入管理规定。

一、概述

1、收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

2、收入包括:医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

3、医院要严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支,不得私自设立小金库。

二、医疗收入

医疗收入:即医院在开展医疗业务活动中取得的收入,包括床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格,依法取得。

药品收入:即医院在开展医疗业务活动中取得的药品收入,要严格执行与实际购进价为基础,按有关规定加成,依法取得。

(一)门诊收入

1、概述

1)门诊收费应按照物价管理部门制定的收费标准和相关规定执行,做到不漏报、不重收和不多收。

2)门诊收费应严格遵守国家的有关货币资金管理规定,做到当日清点全部所收款项,当日结帐,当日送存银行。

3)门诊收入要实现管理系统内部双重核对,即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取数据的报表,实现两种报表间核对一致的要求。

4)门诊收入实行三级审核控制,即收费员、收费部门审核责任人和财务科审核责任人三个层次。

1)收费员负责准确收取费用,按时结账,并按照收费系统内显示的金额或开具票据上的金额将收入及时上交收费部门审核责任人审核。

2)收费部门审核责任人依据收费管理系统内显示的金额,要求收款员上交收入,核对一致后在收款报表上签字确认,及时准确地将当日收入送存银行,并将银行进账单及收入及时上交财务科。

3)财务科审核责任人负责将银行进账单与收入日报表核对一致后及时入账确认收入。

4)财务科负责每月核对门诊收入月报表与当月所有日报表的收入总和是否一致,不一致的,需及时查明原因,予以纠正。

5)各环节经办人员及审核人员均应签字确认。

2、报表时限要求

门诊日报业务:每天结算核对报表。

    《操作员日报表》:操作员当日结账时打印

    《门诊收款处日报表》审核负责人当日打印

    《门诊收款处月报表》审核人员下月初打印

3、账务处理流程

1)收款员检查电脑、打印机、POS机、读卡器、自助终端等设备运行情况,如遇特殊情况,及时报有关部门解决。

2)收款员进行业务操作时,根据病人种类及病人结算方式,使用相应读卡器等设备,使用银行卡进行结算的要求病人在POS结算单上签字确认,POS结算单存根留存备查。

3)收款员当日结帐后,打印《操作员日报表》与POS机结账单,盘点当日现金结余,依据《操作员日报表》中各项数据进行账实核对,核对一致后交对账员。如遇不一致问题及时向对账员反馈。

4)审核员于当日打印《门诊收款处日报表》,与《操作员日报表》逐一进行账账核对,发现不一致情况及时与当事人和信息中心沟通,明确问题原因并及时对问题进行纠正。

5)审核员收到收款员上交的当日收款收入现金时,应于当日填制现金交款单,收到收款员上交的当日收款收入支票时,交财务科背书后由银行出纳送存银行。

6)审核员对日报表进行核对,账实一致,交负责人签字确认后,将各类报表及进账单交财务科。

7)下月初,打印《门诊收款收入月报表》,交财务科。

4、退费流程  门诊患者退费规定

1)当日退款的,需经开方大夫、收款室主任签字,收款员需把处方或申请单、发票及小票全部收回,方可退款。

2)隔日退款的,如是药款,需经药房主任或药房经办人、收款室主任签字,收款员需将发票收回,方可退款。

3)隔日退款的,如是检查或治疗费,需经相关检查或治疗科室主任、门诊部主任、财务科科长签字,收款员需把检查或治疗申请单、发票及小票全部收回,方可退款。

4)当日退款可由原收款员办理,隔日退款的,任何收款员都应办理,不得推委。

5)收款员对符合退款手续的,按规定办理。对不符合退款手续的,要说明原委,认真解释。

6)收款员要将当天退款单及作废收据核对无误后单独装订,收款室的负责人要对退款及作废单据逐笔复核,对违反制度、私留患者收据、不符合退款手续、存在舞弊行为的及时向领导汇报。

(二)住院收入

1、住院收入是指医院在开展业务活动时,向住院患者提供医疗服务和药品所收取得的收入,是医疗收入的主要组成部分。

2、审计科、财务科要定期进行监督检查。

3、住院处结算人员依据医生开出的“出院通知”及其他相关资料办理住院费用结算。

4、办理结算时住院患者必须出示住院期间全部预交金收据,若预交金收据遗失,应按规定办理相关手续。

5、医保结算人员要依据物价政策、医保政策、大病统筹等政策严格审核住院患者医保情况,发现问题及时纠正,避免多收或漏收。

6、住院处结算人员不得擅自增减病人医药费用,更正差错需有书面报告,并经相关人员批准。

7、住院患者账目结清后,未经财务科批准任何人不得进行账目调整,如确属正当理由申请更正的,应履行登记手续,说明更正理由,经核查审核无误签字认可后,由住院处负责人批准,结算人员方可进行账目更正。

8、住院收入应实现管理系统内部双重核对,即结算系统内部至少提供两种以不同方式提取数据的报表,实现两种报表之间的数据核对一致。审核人员确定两种数据一致后方可签字确认。

9、住院结算岗位实行三级审核控制,即结算员、结算部门审核责任人和财务科审核责任人三个层次。

1)结算员负责准确收取费用,按时结账,并按照结算系统内显示的金额或开具票据存根上的金额将收入及时上交结算部门审核责任人审核。

2)结算部门审核责任人依据结算管理系统内显示的金额,要求结算员上交收入,核对一致后签字确认,并及时准确地将当日收入送存银行,日报表上交财务科。

3)财务科审核责任人负责将银行进账单与收入日报表核对一致后及时入账确认收入。

4)财务科负责每月核对住院收入月报表与当月所有日报表的收入总额总和是否一致。发现不一致的,需及时查明原因,予以纠正,并报上级主管人员。

5)各环节经办人及审核人均应签字确认。

6)建立登记簿,做好交接环节的相关记录。

10、住院处退费规定

两日内或500元以下退费金额,由科室主任、护士长签字直接退费。超过两日并且金额超过500元,需要相关科室签字,金额超过1000元需要院领导签字。

11、财务科和审计科应对结算人员库存现金进行不定期盘查,防止截留、挪用、侵占。

(三)医疗欠费管理

1、住院患者在办理住院手续时,必须出示本人身份证等有关资料,交纳医疗预收款,由住院处核实、登记后办理入院手续。

2、各病区向欠费患者及时打印发放《催缴住院费通知单》。

3、患者补足医疗预收款后方可办理结算手续。

4、财务科应对出院患者的欠费情况进行统计汇总,编制《出院患者欠费情况统计表》,报医务科,通知各临床科室。

5、对出院患者医药欠费应由医院组织清欠小组负责催缴,重大欠费事项应及时上报主管领导。

6、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏帐损失的相关人员,在内部予以警告,造成重大损失的应予以经济处罚。

7、门诊患者医疗欠费要根据国家的有关规定执行。

(四)预收医疗款管理制度

1、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

2、收取预收医疗款必须开具预交金收据,并做好相关信息的记录与核对。

3、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

4、严禁挪用预收医疗款,当日预交金当日入账,不得坐支。

5、预收医疗款实现系统内双重核对,即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取数据的报表,实现收款人员与审核人员之间的核对,数据一致后审核人员及时确认预收医疗款。

6、预收医疗款实行三级审核控制,即收款员、收费结算部门审核责任人和财务科审核责任人三个层次。

1)收款人员负责准确收取预交金,并开具《预交金收据》。

2)收费结算部门审核责任人负责审核当天预交金总额,送存银行并将日报表交财务科审核责任人审核。

3)财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。

4)收费结算部门和财务科均应设置预收医疗款账目,每月双方进行核对。

7、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查,发现挪用的,依法追究当事人责任。

(五)收费印章的使用

1、收费印章是医院合法存在及其职权的象征物,是代表本医院收费的合法标志,有凭信作用,表明医院对此负有责任。

2、刻制收费印章必须经医院主管部门财务科批准,并由使用人提出书面申请,统一刻制。

3、收费印章取回后由财务科统一备案,并根据科室性质领用。

4、收费印章使用人应分别登记印章数量并严密保管,不允许随意乱放和挪用。

5、启用收费印章时间应从便于工作衔接上考虑,也可根据上级要求和实际情况考虑。

6、由于机构变化等原因造成收费印章停用,应按规定将印章缴回医院财务科封存,使用科室不能自行销毁。

7、各类收费印章均由领用人负责保管和使用,收费印章管理和使用人员要明确自己的职责,保证收费印章的绝对安全和正确使用,防止盗用和被盗用,不得委托他人代管代用,若收费印章被盗用,所产生的不良后果或法律责任,由管理人员自负。

8、使用医院收费印章要认真审核,要严格审核签章内容和金额,一切用印都要通过收费印章管理使用人员。

9、各部门要明确用印范围,印章管理使用人员用印前要做到:

1)确切了解用印内容是否在规定范围内,不允许不看内容盲目盖印。

2)审核是否符合用印手续。

10、不允许在空白凭证上加盖收费印章。

11、收费印章管理使用人员要注意保养印章,及时清洗,确保盖印清晰。

三、财政补助收入,即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入,包括基本支出补助收入和项目支出补助收入,基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入,项目补助收入是指财政部门拨入的主要用于基本建设、设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。财政补助收入要按预算的要求申报、取得和使用。

财政补助采用国库集中支付方式下拨,按照财政规定使用支付方式,确认财政补助收入。

其他方式取得的补助收入,应在实际取得补助时确认收入。

四、科教项目收入,即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入,即“科研项目收入”、“教学项目收入”。要按具体项目进行明细核算。科教项目收入应当在实际收到时,按照实际收到的金额予以确认。

五、其他收入,即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动取得的收入,包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、废品变卖收入和确实无法支付的应付款项和财政补助收入。其他收入要符合国家的法律法规。大额其他收入应签署合同。法人和有关部门应定期检查其他收入情况。其他收入必须有相关部门的批准、合同或相应的制度文件,方可收取,收入事项明确,不得取得违法收入。

六、票据的管理

财务科设专人管理票据,负责购买、保管、发放及回收注销工作。按规定设置票据登记簿。

1、购买

按照使用情况,定期到财政局领用门诊微机结算票据、住院微机结算票据、资金往来结算票据,领用时要出具财政局颁发的《票据准购证》,由财政局在准购证上登记领用票据的种类、票号和领用时间。病历和门诊、住院发票复印需开具国税局定额发票,进修培训费需开具山东增值税普通发票,票据专管员出具国税局颁发的《发票领购簿》定期到税务局领用。内部结算往来单据根据使用情况及时向总务科定制、购买。

2、保管

领用、购买的票据要按照号码进行登记。未使用的单据应该保管在安全的地方、不得遗失,要按照号码顺序进行存放。

3、发放、回收注销

按照事先对各部门批准的数量发放收据,有关科室和人员领用收据时,要求其在登记簿上签字。收据以旧换新,不得多领。特殊情况,需要多领时,应征得财务科科长的同意。

对交回的已使用过的收据存根,要检查其使用是否符合规定,填制是否齐全,收入是否按规定上缴财务,并进行领用注销。对已经使用过的收据存根要按种类按号码顺序或使用科室部门进行妥善保管。

4、使用

有关部门领用的单据,由其负责人、领用人负责。收据应按照规定用途使用。交款人姓名、交款项目、交款金额大小写、收款人姓名填写齐全,并加盖收款章。需要更正的,应在更正处加盖收款章。对于金额错误的,不能更正,需要重新填制收据。作废的收据,一式三联应整套保存,并注明“作废”字样,以备查验。

5、查阅

对查阅、复印收据的病人或其他人员,要求其开具证明信,出示身份证,并作好查阅记录。对不符合规定的,坚决不予办理。

七、医院不得设立小金库。凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入医院财务科账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属“小金库”。任何领导、各部门不得以任何理由将属于单位的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门。以下提及的各项各类收入都属于医院收入,必须纳入医院财务大账统一核算:医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他各项收入,包括未经批准收取的收入、出租收入、固定资产变价收入和逾期押金收入及变卖废品的收入等;各项服务和劳务收入包括运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费、技术咨询费、技术服务收入和技术培训收入等;各项价外收入,包括手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等;各种赞助、捐赠等收入;其他应列入医院财务科账或应交存财政的收入等。上述收入的一律交单位财务科列入单位收入统一管理。

八、单位法人是医院设立“小金库”的第一责任人。各部门主要负责人是设立“小金库”的直接责任人。部门若存在设立“小金库”问题的,要追究法人和主要负责人的责任,按照党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。部门内部个人私自设立的,要追究个人责任。

九、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况,对“小金库”进行自查,各部门负责人对自查结果负责并上报,纪委、审计科和财务科要对自查、整改情况和相关建设进行督查并加强管理。

本规定自颁布之日起施行。

                                                                                                                         2017年1月23日

 


作者: 时间:2017/1/24 10:25:00 点击: 979 等级:★★★
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